Επενδύοντας

Τι είναι ο κανόνας πλύσης-πώλησης;

Δεν είναι ασυνήθιστο επενδυτές που κατέχουν μετοχές ή τίτλους που έχουν χάσει την αξία τους να τις πουλήσουν για να επωφεληθούν από τις ζημίες για φορολογικούς λόγους. Δεν είναι κακή ιδέα, ειδικά αν πρόκειται για μια μετοχή που θέλετε να πουλήσετε ούτως ή άλλως. μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την απώλεια για να αντιστάθμιση κεφαλαιακών κερδών ή ακόμη, σε κάποιο βαθμό, να αντισταθμίσετε το φορολογητέο εισόδημά σας από άλλες πηγές, όπως τα τακτικά κέρδη.

Τι γίνεται όμως αν είναι μια μετοχή που εξακολουθεί να σας αρέσει και δεν θέλετε πραγματικά να πουλήσετε; Δεν μπορείτε απλώς να το πουλήσετε, να μαζέψετε την απώλεια και μετά να το αγοράσετε πίσω αμέσως; Με μια λέξη, όχι. Αυτό ακριβώς υπάρχει για να αποτρέψει ο κανόνας πλύσης-πώλησης: συγκομιδή οφελών φορολογικής απώλειας σε μια επένδυση από την οποία δεν σκοπεύετε να αποχωρήσετε.

Τι είναι η πώληση πλύσης;

Σύμφωνα με τους κανόνες πώλησης πλύσης, μια πώληση πλύσης πραγματοποιείται όταν πουλάτε ένα απόθεμα ή τίτλο για απώλεια και είτε το αγοράζετε ξανά εντός 30 ημερών από την ημερομηνία απώλειας-πώλησης ή «προ-επαναγορά» μετοχών εντός 30 ημερών πριν πουλώντας τις μακροχρόνιες μετοχές σας.





Και στις δύο περιπτώσεις, η ζημία δεν θεωρείται ότι έχει πραγματοποιηθεί για φορολογικούς σκοπούς, με την πώληση και την επακόλουθη (ή προηγούμενη) αγορά να «ξεπλένουν» η μία την άλλη. Αυτός ο κανόνας έχει σχεδιαστεί για να εμποδίζει τους ανθρώπους να πουλούν μετοχές μόνο για να διεκδικήσουν το φορολογικό όφελος, χωρίς να σκοπεύουν να βγουν από την επένδυση.

Και πάλι, ο κανόνας ισχύει για περίοδο 30 ημερών πριν και μετά την ημερομηνία πώλησης για να αποτρέψετε την «πίσω» αγορά της μετοχής πριν καν πουληθεί.



Παραδείγματα κανόνων πλύσης

Ας υποθέσουμε ότι είστε κάτοχος 100 μετοχών της XYZ Corp με βάση το κόστος (αυτό που πληρώσατε για αυτές) 10.000 $ και τις πουλάτε την 1η Ιουνίου για 3.000 $. Αυτό καταλήγει σε ζημία 7.000 $ και εάν είστε κάτοχος των μετοχών σε φορολογούμενο λογαριασμό μεσιτείας , μπορείτε να διεκδικήσετε αυτήν την απώλεια όταν υποβάλετε τους φόρους σας.

Ωστόσο, εάν επρόκειτο να επαναγοράσετε μετοχές ανά πάσα στιγμή μεταξύ 2 Ιουνίου και 1ης Ιουλίου, τότε η πώληση θεωρείται πώληση πλύσης και η απώλεια δεν πληροί τις προϋποθέσεις ως φορολογητέα ζημία. Λειτουργεί με τον ίδιο τρόπο εάν αγοράσετε μετοχές εντός 30 ημερών πριν την πώλησή σας επίσης? Σε αυτήν την περίπτωση, εάν αγοράζατε μετοχές ίσες με αυτές που πουλούσατε την 1η Ιουνίου ανά πάσα στιγμή στις 2 Μαΐου ή μετά, τότε θα «ξεπλύνετε» τη φορολογητέα ζημία σας.

Τι θα συμβεί αν αγοράσετε λιγότερες μετοχές;

Ένα βασικό σημείο σχετικά με τις πωλήσεις πλύσης είναι ότι λειτουργούν σε αναλογία 1:1 για κάθε μετοχή που αγοράζετε ξανά. Χρησιμοποιώντας το παραπάνω παράδειγμα, εάν αγοράζατε ξανά 50 μετοχές σε αυτήν την περίοδο 30 πριν έως 30 μετά, θα ξεπλύνονταν 50 μετοχές της φορολογητέας ζημίας.



Κανόνες πλύσης-πώλησης

Ακολουθεί ο τρόπος με τον οποίο η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων ορίζει την πώληση πλυσίματος, απευθείας από τη δημοσίευση 550 της IRS:

Μια πώληση πλύσης πραγματοποιείται όταν πουλάτε ή διαπραγματεύεστε μετοχές ή τίτλους με ζημία και εντός 30 ημερών πριν ή μετά την πώληση:

  1. Αγοράστε ουσιαστικά πανομοιότυπες μετοχές ή τίτλους,

  2. Αποκτήστε ουσιαστικά πανομοιότυπες μετοχές ή τίτλους σε μια πλήρως φορολογητέα συναλλαγή,

    τι να κάνεις με 1 εκατομμύριο δολάρια
  3. Αποκτήστε ένα συμβόλαιο ή ένα δικαίωμα αγοράς για ουσιαστικά πανομοιότυπες μετοχές ή τίτλους, ή

  4. Αποκτήστε ουσιαστικά πανομοιότυπο απόθεμα για την ατομική σας συνταξιοδοτική συμφωνία (IRA) ή Roth IRA.

Ας συνοψίσουμε: Η πώληση πλύσης δεν αφορά αποκλειστικά την αγορά αποθεμάτων. μπορεί επίσης να περιλαμβάνει απόκτηση επιλογές να αγοράσει μετοχές. Επιπλέον, ο κανόνας μετράει επίσης εάν αγοράσετε πανομοιότυπες μετοχές σε διαφορετικό λογαριασμό, συμπεριλαμβανομένου ενός παραδοσιακού ή Roth IRA. Με άλλα λόγια, δεν μπορείτε να εισπράξετε φορολογική ζημία στον φορολογητέο λογαριασμό σας εάν αγοράσετε μετοχές εντός του παραθύρου που δημιουργεί έκπτωση πλύσης, ακόμη και σε διαφορετικό λογαριασμό (συμπεριλαμβανομένων των λογαριασμών συνταξιοδότησης).

Μια τελευταία σημείωση: Οι προβλέψεις πώλησης πλυσίματος ισχύουν για μετοχές που πουλάτε έναντι ζημιάς, αλλά δεν υπάρχουν αντίστοιχοι κανόνες πώλησης για το απόθεμα που πουλάτε σε κέρδος Το Δηλαδή, εάν πουλήσετε μετοχές για ένα κέρδος και το αγοράσετε αμέσως πίσω, πρέπει να αναφέρετε ολόκληρο το κέρδος.

Πώς αποφεύγετε μια πώληση πλύσης;

Το πρώτο, πιο προφανές πράγμα που πρέπει να κάνετε είναι να αποφύγετε την αγορά μετοχών στην ίδια μετοχή εντός 30 ημερών πριν ή 30 ημέρες μετά πώληση. Εάν το κάνετε, χάνετε τη δυνατότητα να εισπράξετε φορολογική ζημία για τον αριθμό των μετοχών που αγοράζετε.

Ωστόσο, εάν κατά λάθος δημιουργήσετε μια πώληση πλυσίματος με επαναγορά πολύ σύντομα, η πιθανή φορολογητέα ζημία σας δεν γίνεται απλώς καπνός: Η «χαμένη» φορολογική βάση μεταφέρεται στην αγορά αντικατάστασης. Απλώς πουλήστε ξανά και ακολουθήστε τους κανόνες πλύσης-πώλησης αυτή τη φορά. Θα μπορέσετε επιτέλους να συλλέξετε αυτή τη φορολογική απώλεια.



^