Επενδύοντας

Επεξήγηση της φόρμας του προγράμματος K-1

Εάν έχετε επενδύσει ποτέ σε μια επιχείρηση που χρησιμοποιεί έναν από πολλούς διαφορετικούς τύπους νομικών δομών, όπως εταιρική σχέση, εταιρεία «C» ή LLC, ή εάν είστε ο δικαιούχος ενός καταπιστεύματος ή μιας περιουσίας, τότε έχετε πιθανώς έλαβε ένα Πρόγραμμα K-1 ταχυδρομικά κατά τη φορολογική περίοδο. Οι MLP και οι LLC είναι συχνά σε θέση να μεταφέρουν περισσότερο εισόδημα στους επενδυτές επειδή δεν πληρώνουν εταιρικούς φόρους εισοδήματος, αλλά αυτό έχει το κόστος μεγαλύτερης πολυπλοκότητας και πιθανών φορολογικών επιπτώσεων.

Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στη φόρμα Χρονοδιάγραμμα K-1, τις συνέπειες για εσάς και τι πρέπει να κάνετε με αυτήν.


Πηγή: IRS.





Αυτό το άρθρο ενημερώθηκε στις 13 Απριλίου 2017.

Τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα των καταπιστεύσεων, των συνεργασιών και του S corps

Τα MLP και οι LLC μπορούν να είναι μεγάλες επενδύσεις εισοδήματος, καθώς αυτές οι οργανωτικές δομές δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος, αλλά μεταφέρουν αυτό το βάρος στους επενδυτές. Το ίδιο ισχύει και για ορισμένες δομές εμπιστοσύνης.



Με άλλα λόγια, επειδή αυτές οι οντότητες δεν πληρώνουν εταιρικούς φόρους, οι διανομές που καταβάλλονται στους επενδυτές ενδέχεται να αντιμετωπίζονται διαφορετικά από τα μερίσματα που καταβάλλονται από εταιρείες. Το κανονικό μέρισμα μιας εταιρείας φορολογείται ως μακροπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου, ενώ μεγάλο μέρος του εισοδήματος που καταβάλλεται και εμφανίζεται σε ένα Πρόγραμμα K-1 μπορεί να ταξινομηθεί ως κανονικό εισόδημα. Αυτό σημαίνει ότι φορολογείται με τον πραγματικό συντελεστή φόρου εισοδήματός σας, ο οποίος είναι συχνά πολύ υψηλότερος από τον συντελεστή μακροπρόθεσμων κεφαλαιουχικών κερδών 15% ή 20% για τα κανονικά μερίσματα.

Συνοψίζοντας, μια οντότητα έκδοσης Χρονοδιάγραμμα K-1 μπορεί να είναι σε θέση να μεταβιβάσει περισσότερα έσοδα σε εσάς, τον επενδυτή, αλλά μπορεί να καταλήξετε να επιστρέψετε περισσότερα από αυτά σε φόρους από ό,τι αν λαμβάνατε τακτικά μερίσματα από μια εταιρεία. Συνοψίζεται πραγματικά στον φορολογικό σας συντελεστή και πόσο περισσότερο εισόδημα μπορεί να πληρώσει η LLC, η MLP ή η εμπιστοσύνη.

καλύτερα αποθέματα μερίσματος στο robinhood 2020
Φορολογικά έντυπα σε τραπέζι.

Πηγή εικόνας: Getty Images.



Διαφορετικές φόρμες χρονοδιαγράμματος K-1 και σε τι χρησιμεύουν

Υπάρχουν τρεις φόρμες προγράμματος Κ-1.

Το Έντυπο 1041 είναι για δικαιούχους περιουσίας ή καταπιστεύματος:


Πηγή: IRS.

Το έντυπο 1065 είναι για εταίρους σε κύρια ετερόρρυθμη εταιρεία ή LLC:


Πηγή: IRS.

Το έντυπο 1120S είναι για εταιρείες «S»:


Πηγή: IRS.

ενεργειακό απόθεμα κυψελών καυσίμου

Αυτές οι φόρμες χρονοδιαγράμματος K-1 μοιάζουν πολύ με ένα 1099 ή W2: Θα λάβετε ένα από την καταπίστευμα, την περιουσία, την LLC, την S corp. ή τη συνεργασία και αναλύει το εισόδημα που λάβατε σε διάφορες κατηγορίες. Εδώ εμφανίζεται η φορολογική πολυπλοκότητα, επειδή ορισμένες κατηγορίες εισοδήματος μπορεί να φορολογούνται ως υπεραξία, ενώ άλλες ως κανονικό εισόδημα και θέλετε να είστε σίγουροι ότι πληρώνετε τον κατάλληλο φορολογικό συντελεστή. Σε τελική ανάλυση, ενώ δεν θέλετε να πληρώσετε το υψηλότερο κανονικό επιτόκιο εισοδήματος, εάν μπορείτε να πληρώσετε το χαμηλότερο ποσοστό κεφαλαιακών κερδών, δεν θέλετε επίσης να βρεθείτε στην κακή πλευρά της IRS με την υπο-αναφορά εισοδήματος.

Ωστόσο, ένα Πρόγραμμα K-1 δεν είναι εντελώς σαν ένα 1099 ή το W2. Εάν λαμβάνετε μια φόρμα Προγράμματος K-1 από μια οντότητα που σας ανήκει εν μέρει, ενδέχεται επίσης να μπορείτε να διεκδικήσετε ένα μερίδιο από τις ζημίες, τις κρατήσεις και τις πιστώσεις, καθώς και το μερίδιό σας στο εισόδημα.

Τι πρέπει να κάνετε με ένα Πρόγραμμα K-1

Ακριβώς όπως κάθε άλλο έγγραφο εισοδήματος ή φορολογίας που λαμβάνετε κατά τη φορολογική περίοδο, πρέπει να αναφέρετε το πρόγραμμά σας K-1 όταν υποβάλλετε τους φόρους σας -- για δύο λόγους:

  • Είναι φορολογητέο εισόδημα.
  • Έχει ήδη αναφερθεί στην IRS από το νομικό πρόσωπο που σας πλήρωσε, επομένως το IRS θα γνωρίζει εάν το παραλείψετε όταν υποβάλετε φόρους.

Είναι συνετό είτε να απευθυνθείτε σε έναν φοροτεχνικό είτε τουλάχιστον να χρησιμοποιήσετε αξιόπιστο λογισμικό υποβολής φορολογικών δηλώσεων εάν λαμβάνετε έντυπα Χρονοδιάγραμμα K-1. Αυτό όχι μόνο θα απλοποιήσει τη διαδικασία, αλλά πιθανότατα θα σας εξοικονομήσει περισσότερο από αρκετό χρόνο για να κάνετε το κόστος αξιόλογο, ειδικά εάν έχετε πολλές φόρμες χρονοδιαγράμματος K-1.

Επιπλέον, αξίζει να σημειωθεί ότι ακόμα κι αν λάβετε ένα Πρόγραμμα K-1 για μια επένδυση σε ένα IRA ή 401(k), μην το αγνοήσεις! Ενδέχεται να σας ζητηθεί ακόμα να πληρώσετε φόρο για διανομές που λαμβάνονται σε έναν λογαριασμό συνταξιοδότησης από MLP, LLC ή S-Corp λόγω κάτι που ονομάζεται «άσχετο φορολογητέο εισόδημα επιχειρήσεων» ή UBTI. Για αυτόν τον λόγο, είναι γενικά καλύτερο να αποφεύγετε αυτού του είδους τις επενδύσεις σε έναν λογαριασμό συνταξιοδότησης.

Πρόκειται για τη μεγάλη εικόνα

Εάν λάβετε ένα Πρόγραμμα K-1 λόγω ενός απροσδόκητου κέρδους, όπως μια κληρονομιά από μια περιουσία ή ως δικαιούχος ενός καταπιστεύματος, είναι ακριβώς έτσι. Αλλά αν τα λαμβάνετε λόγω επενδύσεων σε LLC, συνεργασίες ή εταιρεία «C», θα πρέπει να δείτε τη μεγαλύτερη εικόνα.

Αυτές οι οντότητες είναι συχνά σε θέση να πληρώσουν περισσότερα από τις ταμειακές ροές τους λόγω των νομικών δομών τους, αλλά πιθανότατα θα πληρώσετε περισσότερο φόρο από πλευράς σας. Σε ορισμένες περιπτώσεις, θα λάβετε επίσης ένα μερίδιο από τις απώλειες, τις μειώσεις και τις πιστώσεις, επίσης. Με άλλα λόγια, υπάρχουν πολλά πιθανά οφέλη από αυτού του είδους τις δομές.

Υπάρχουν και ανταλλαγές. Θα έχετε πιο περίπλοκη -- και ενδεχομένως πιο δαπανηρή -- φορολογική προετοιμασία κάθε χρόνο. Εάν λαμβάνετε μόνο ένα μικρό ποσό εισοδήματος λόγω μιας ελάχιστης επένδυσης σε μερικές μετοχές μιας MLP ή LLC, μπορεί να μην αξίζει τον κόπο.

Αλλά αν είναι μια σημαντική πηγή εισοδήματος, όπως το να είσαι συνιδιοκτήτης μιας επιχείρησης, τότε είναι μια εντελώς διαφορετική κατάσταση. Το αν το εισόδημα που λαμβάνετε από αυτές τις επενδύσεις αξίζει το κόστος και ο πονοκέφαλος είναι κάτι που θα πρέπει να προσδιορίσετε με βάση την κατάστασή σας.

Πότε πρέπει να περιμένω τον δεύτερο έλεγχο ερεθισμάτων μου


^